萬府辦〔2015〕132號(hào)

關(guān)于印發(fā)《萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織

收支預(yù)算管理辦法（試行）》的通知（已失效）

各社區(qū),、各部門單位：

現(xiàn)將《萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織收支預(yù)算管理辦法（試行）》印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹實(shí)施。

東莞市萬江街道辦事處辦公室

2015年11月5日

萬江街道（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織

收支預(yù)算管理辦法

（試行）

第一章  總  則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)我街道社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織收支預(yù)算管理,，規(guī)范收支管理行為,，強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督，根據(jù)《東莞市農(nóng)村（社區(qū)）集體資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》,、《關(guān)于全面推行農(nóng)村（社區(qū)）村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算制度的指導(dǎo)意見》等規(guī)定,，結(jié)合我街道實(shí)際，制定本辦法,。

第二條  本辦法適用于我街道村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收支預(yù)算編制與執(zhí)行,、鎮(zhèn)街主管部門審核與監(jiān)督等預(yù)算管理活動(dòng)。預(yù)算編制單位為各社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織（股份經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）,。

第三條  年度收支預(yù)算管理包括經(jīng)營性收支,、非經(jīng)營性收入、公益福利開支,、建設(shè)工程,、固定資產(chǎn)購置、人員報(bào)酬,、借還款和股東分紅等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),。

第二章  編制與審核原則

第四條  社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織以“合法,、完整、可行,、增效”的總原則編制年度預(yù)算,；按照“量入為出、保障運(yùn)轉(zhuǎn),、促進(jìn)發(fā)展”的總要求,，以去年收支為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際,，嚴(yán)肅認(rèn)真,、全面細(xì)致地將日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算編制和管理。

第五條  會(huì)計(jì)核算中心以“集體收支合規(guī)性,、資金安排合理性,、資產(chǎn)負(fù)債優(yōu)化性、集體資產(chǎn)效益性,、集體資產(chǎn)安全性”五大原則嚴(yán)格審核社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算方案,。

第三章  編制內(nèi)容與編制要求

第六條  預(yù)算編制的內(nèi)容。包括經(jīng)營性收入,、非經(jīng)營性收入,、經(jīng)營性支出、其他支出,、管理費(fèi)用,、公益福利費(fèi)用、股東分紅,、基建項(xiàng)目支出及年度預(yù)算執(zhí)行期間的預(yù)算外收支,、超預(yù)算開支等經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。

第七條  收入預(yù)算編制,。包括經(jīng)營性收入,、非經(jīng)營性收入。經(jīng)營性收入預(yù)算要以增收提效為目的,，以合同為基礎(chǔ),，結(jié)合可預(yù)測變動(dòng)情況編制。非經(jīng)營性收入預(yù)算按照歷年收入情況,，結(jié)合可預(yù)測變動(dòng)情況編制,。

第八條  支出預(yù)算編制。集體支出預(yù)算要量入為出,，厲行節(jié)約,。經(jīng)營性支出要注意預(yù)算廠房維修費(fèi)、即將完工工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后的折舊費(fèi)、稅金等開支,。管理費(fèi)用和其他支出一般情況下應(yīng)比上年減少或持平,，其中接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)原則上要比上年減少,，接待費(fèi)必須控制在市,、街道規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。公益福利費(fèi)用要按上年標(biāo)準(zhǔn)開支,，如無特殊,、合理原因，不可隨意增加,。股東分紅增加必須符合市,、街道規(guī)定的條件。

第九條  重大項(xiàng)目,。土地款收支預(yù)算須估算出讓（被征）土地當(dāng)年可實(shí)現(xiàn)的收支,，土地款的使用要符合規(guī)定用途。10萬元以上非生產(chǎn)性基建工程,、固定資產(chǎn)購建,，以及30萬元以上生產(chǎn)性基建工程、固定資產(chǎn)購建,、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，須按項(xiàng)目分別單獨(dú)編制專項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算前須進(jìn)行可行性分析,，預(yù)計(jì)項(xiàng)目效益,，做好資金方案,。

第十條  人員報(bào)酬,。原則上預(yù)算年度內(nèi)不可新增人員，社區(qū)確因工作需要新增人員的,，必須按要求和程序經(jīng)理事會(huì)表決通過,，需要重新調(diào)整預(yù)算費(fèi)用的，須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審批,。因市,、街道出臺(tái)政策或文件規(guī)定需增配人員，必須按要求和程序經(jīng)理事會(huì)表決通過,，需要重新調(diào)整預(yù)算費(fèi)用的,，須提交相關(guān)輔助文件，報(bào)會(huì)計(jì)核算中心備案。

第十一條  借還款,。借款,，嚴(yán)禁新增借款用于投資非生產(chǎn)性項(xiàng)目和低效益生產(chǎn)性項(xiàng)目。還款,，要統(tǒng)籌計(jì)劃好各種還款資金來源,，折舊資金、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目收入,、土地流轉(zhuǎn)收入,、變賣資產(chǎn)收入、追回債權(quán)款,、經(jīng)營積累等資金要優(yōu)先用于還債,。

第十二條  市、街道,、村聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目及市,、街道需要社區(qū)配合完成的工作任務(wù)，要明確社區(qū)負(fù)擔(dān)款項(xiàng),，控制負(fù)擔(dān)總額,，并及時(shí)向社區(qū)提供預(yù)算年度對(duì)社區(qū)補(bǔ)助和需社區(qū)完成工作任務(wù)所需要負(fù)擔(dān)款項(xiàng)的相關(guān)預(yù)算收支數(shù)據(jù)；委托社區(qū)開展年度預(yù)算之外工作的,，相應(yīng)工作經(jīng)費(fèi)不得向社區(qū)轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān),。

第十三條  集體經(jīng)濟(jì)組織每季度需對(duì)年初預(yù)算方案內(nèi)的建設(shè)工程項(xiàng)目和大金額公益福利項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)分析，如預(yù)測該項(xiàng)目需要調(diào)整預(yù)算的,，應(yīng)及時(shí)分析原因,，并將調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)資料報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審核，否則該預(yù)算項(xiàng)目將不列入下一年度的預(yù)算編制項(xiàng)目,。

第四章  編制與審核程序

第十四條  集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,，社區(qū)書記擔(dān)任組長，社區(qū)兩委干部,、財(cái)務(wù)人員為成員,，要明確各成員的職責(zé)和任務(wù)，按步驟流程做好預(yù)算編制,、審核,、上報(bào)工作。

第十五條  預(yù)算編制流程：財(cái)務(wù)人員打印出上一年度預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表——社區(qū)書記召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員召開預(yù)算編制工作會(huì)議——社區(qū)兩委干部根據(jù)分管工作范圍擬定好當(dāng)年工作計(jì)劃及資金安排,，并對(duì)當(dāng)年預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充,、修訂——財(cái)務(wù)人員對(duì)修訂后的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行匯總——社區(qū)書記召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員對(duì)預(yù)算進(jìn)行討論、審核,、修訂——上報(bào)會(huì)計(jì)核算中心初審——根據(jù)初審意見,，召集領(lǐng)導(dǎo)小組成員對(duì)預(yù)算進(jìn)行修訂——上報(bào)會(huì)計(jì)核算中心復(fù)審——召開股東代表大會(huì)表決——上交會(huì)計(jì)核算中心備案,。

第十六條  會(huì)計(jì)核算中心在每年第四季度召開下一年度的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織收支預(yù)算工作會(huì)議，布置預(yù)算相關(guān)工作,。集體經(jīng)濟(jì)組織在預(yù)算工作會(huì)議后10個(gè)工作日內(nèi)上交下年度的預(yù)算編制初步方案,。

第十七條  會(huì)計(jì)核算中心在收到預(yù)算方案后10個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)初步方案的審核，并下達(dá)預(yù)算初審意見書,。集體經(jīng)濟(jì)組織在會(huì)計(jì)核算中心出具初審意見書后5個(gè)工作日內(nèi),，將調(diào)整后的預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)核算中心復(fù)審。

第十八條  會(huì)計(jì)核算中心在10個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審并將預(yù)算方案下發(fā)至各集體經(jīng)濟(jì)組織,。

第十九條  集體經(jīng)濟(jì)組織須將復(fù)審?fù)獾念A(yù)算方案提交股東大會(huì)或股東代表大會(huì)表決通過后方可實(shí)施,。若預(yù)算方案未能通過股東大會(huì)或股東代表大會(huì)表決同意的，集體經(jīng)濟(jì)組織須調(diào)整預(yù)算方案,，并重新啟動(dòng)預(yù)算審核程序,。股東大會(huì)或股東代表大會(huì)關(guān)于預(yù)算方案的民主決策書面資料須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心備案。

第五章    預(yù)算調(diào)整

第二十條  預(yù)算內(nèi)調(diào)整,。即不超出預(yù)算總開支的支出內(nèi)部調(diào)整事項(xiàng),。這類調(diào)整僅為預(yù)算總開支內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目間的調(diào)劑，如取消某項(xiàng)目,，用另一項(xiàng)目代替,，或者不同項(xiàng)目之間開支額的互補(bǔ)調(diào)劑等，這類調(diào)整事項(xiàng)最終不會(huì)引起預(yù)算總支出的超支,。

預(yù)算內(nèi)調(diào)整事項(xiàng)中,，凡非生產(chǎn)性開支涉及10萬元以上，生產(chǎn)性開支涉及金額30萬元以上的,，須填列《農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算內(nèi)重大調(diào)整事項(xiàng)審核表》,，詳述項(xiàng)目調(diào)整的必要性、可行性,，報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審核,，并經(jīng)股東（代表）大會(huì)討論通過后才能實(shí)施；低于此標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)調(diào)整事項(xiàng),，可經(jīng)理事會(huì)集體討論后,，由理事長審批，上報(bào)會(huì)計(jì)核算中心備案后實(shí)施,。

第二十一條  預(yù)算外調(diào)整,。即超出預(yù)算總開支的預(yù)算外開支事項(xiàng)。具體包括兩種：一是超預(yù)算事項(xiàng),，即在預(yù)算方案中已列，但實(shí)際支出超出預(yù)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),；二是新增事項(xiàng),，即未在年度預(yù)算方案中列明,，但實(shí)際將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

預(yù)算外調(diào)整事項(xiàng)要嚴(yán)格控制,，凡收益分配預(yù)算總表中所列明細(xì)開支超過所屬類別開支1%的超預(yù)算（如管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)超出管理費(fèi)用總預(yù)算支出的1%）事項(xiàng),，以及凡屬土地款支出、資產(chǎn)購建或?qū)ν馔顿Y等重大開支中發(fā)生的超預(yù)算或新增事項(xiàng)開支超過10萬元的,，須填列《農(nóng)村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算外調(diào)整事項(xiàng)審核表》,，詳述項(xiàng)目的必要性、可行性和資金來源,，報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審核,，并經(jīng)股東（代表）大會(huì)討論通過后才能實(shí)施；低于此標(biāo)準(zhǔn)的超預(yù)算或新增事項(xiàng),，可經(jīng)理事會(huì)集體討論通過,，上報(bào)會(huì)計(jì)核算中心備案后，由理事長審批實(shí)施,。集體經(jīng)濟(jì)組織有關(guān)收入的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng),，按照收入實(shí)際情況調(diào)整。

第六章  監(jiān)督與責(zé)任

第二十二條  預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)通過,，集體經(jīng)濟(jì)組織必須認(rèn)真執(zhí)行,，確保預(yù)算目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；嚴(yán)格控制預(yù)算支出,，不得突破預(yù)算指標(biāo),，常規(guī)性支出必須嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性,。

第二十三條  集體經(jīng)濟(jì)組織須于每月15日前向會(huì)計(jì)核算中心上報(bào)上月的預(yù)算執(zhí)行情況表,。每年7月15日和下一年1月15日前向會(huì)計(jì)核算中心上報(bào)上半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況書面報(bào)告，并召集“兩委”干部,、理事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和財(cái)務(wù)人員召開預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)會(huì)，實(shí)時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,，總結(jié)分析存在問題,，及時(shí)整改執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn),。

第二十四條  在預(yù)算執(zhí)行過程中,，集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村開支審批制度的規(guī)定，做到“無預(yù)算不開支,，預(yù)算外（超預(yù)算）未經(jīng)審批不辦報(bào)銷手續(xù)”,；財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格做好預(yù)算管理監(jiān)督工作，費(fèi)用支出必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員制單,、審核及查核預(yù)算額度后才能報(bào)銷,，未經(jīng)會(huì)計(jì)審核的單據(jù),，出納人員不得報(bào)銷。

第二十五條  會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,，并于每年7月15日和下一年1月15日前,，對(duì)上半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)；對(duì)各村預(yù)算執(zhí)行存在問題,，會(huì)計(jì)核算中心要及時(shí),、針對(duì)性地提出整改要求并督促落實(shí)。

第二十六條  對(duì)需要報(bào)預(yù)算外（超預(yù)算）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，集體經(jīng)濟(jì)組織須按相關(guān)程序和要求進(jìn)行預(yù)算外（超預(yù)算）項(xiàng)目呈審,，嚴(yán)禁擅自處理。違反本辦法規(guī)定進(jìn)行的,，會(huì)計(jì)核算中心將責(zé)令集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人改正,，情節(jié)較重的由街道辦事處在街道范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，并報(bào)街道監(jiān)察部門追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任,；情節(jié)嚴(yán)重的建議提交股東（代表）大會(huì)處理,。

第二十七條  對(duì)違反本辦法規(guī)定的同時(shí)又規(guī)避招投標(biāo)及相關(guān)開支審批制度的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，按《東莞市違反農(nóng)村集體資產(chǎn)管理行為責(zé)任追究辦法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理,。

第二十八條  街道辦事處有關(guān)部門在編制下一年度部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步編列需社區(qū)配合完成的工作任務(wù),，明確社區(qū)負(fù)擔(dān)款項(xiàng),，控制負(fù)擔(dān)總額，及時(shí)向社區(qū)提供預(yù)算年度對(duì)社區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目需各社區(qū)完成工作任務(wù)的相關(guān)預(yù)算收支數(shù)據(jù),；委托社區(qū)開展年度預(yù)算之外工作的,，要安排相應(yīng)工作經(jīng)費(fèi)，不得向社區(qū)轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān),。

第七章  附則

第二十九條  法律,、行政法規(guī)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收支預(yù)算管理行為和法律責(zé)任另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第三十條  本辦法由會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)解釋,，自印發(fā)之日起試行實(shí)施，試行期限至2016年12月31日,。試行期間,，如與市出臺(tái)的相關(guān)文件規(guī)定相抵觸的以市規(guī)定為準(zhǔn)，與街道辦事處已出臺(tái)的文件規(guī)定不相符的以本辦法為準(zhǔn),。

萬江街道黨政辦公室                     2015年11月5日印發(fā)