各單位,、辦公室,，各村（居）委會：

　　《清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作的實施方案》業(yè)經(jīng)鎮(zhèn)政府同意,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認真貫徹執(zhí)行。

　　清溪鎮(zhèn)人民政府辦公室

　　2020年7月21日

　　清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作的實施方案

　　為進一步加強對鎮(zhèn)屬企業(yè)的管理和監(jiān)督,，根據(jù)上級工作相關要求,，鎮(zhèn)政府決定對鎮(zhèn)屬企業(yè)開展全面審計，特制定方案如下：

　　一,、組織機構(gòu)

　　為使鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作順利開展，保證審計工作質(zhì)量,，我鎮(zhèn)成立清溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作領導小組,。具體成員名單如下：

　　組  長：李惠明（鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長）

　　副組長：鄭振學（鎮(zhèn)委委員,、紀委書記）

　　黃惠成（鎮(zhèn)委委員）

　　成   員：陳遠洪（審計辦）

　　柳志勇（財政分局）

　　鄧蘭桂（資產(chǎn)辦）

　　鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作領導小組下設辦公室,，設在審計辦，辦公室主任由鎮(zhèn)紀委副書記,、審計辦主任陳遠洪兼任,。辦公室主要負責組織實施鎮(zhèn)屬企業(yè)全面審計工作。待工作任務完成后，該領導小組自行撤銷,。

　　二,、審計目的

　　通過審計，揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié),，進一步加強對鎮(zhèn)屬企業(yè)財政財務的監(jiān)督力度,，完善鎮(zhèn)屬企業(yè)內(nèi)部控制及重大事項的決策程序，做好風險管理,，有效防范和化解重大風險,，降低鎮(zhèn)屬企業(yè)損失風險，防止國有資產(chǎn)流失,，保障國有資產(chǎn)保值增值,，加強黨風廉政建設，督促干部職工履職盡責,。同時,，對鎮(zhèn)屬企業(yè)進行全面、客觀,、公正的評價,，保護鎮(zhèn)屬企業(yè)合法權(quán)益，促進其加強和改善管理,，提高經(jīng)濟效益及市場競爭力,。

　　三、審計對象及范圍

　?。ㄒ唬徲媽ο?/p>

　　東莞市清溪工業(yè)開發(fā)有限公司,、東莞市清溪青湖工業(yè)園有限公司、東莞市最美清溪旅游集團有限公司,、東莞市清溪生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園經(jīng)營管理有限公司以及東莞市清溪控股集團有限公司等23家鎮(zhèn)屬企業(yè),，其中正常營業(yè)17家，已注銷4家,，計劃注銷2家,。

　　（二）審計范圍

　　2017年1月至2020年6月經(jīng)營管理情況,、經(jīng)濟合同,、重大工程項目的建設和管理情況、國有資產(chǎn),、國有資源和領導干部履行經(jīng)濟責任情況等進行審計,，必要時可根據(jù)實際情況追溯和延伸至以前年度。

　　四,、審計內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況

　　執(zhí)行國家及省市出臺的相關經(jīng)濟政策及財經(jīng)法律法規(guī)情況,；重要項目、重大事項的決策程序,、執(zhí)行情況及其效果,；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；有無私設“賬外賬”,、偷漏稅金,、私分亂發(fā)等違法違紀問題等。

　?。ǘh風廉政建設

　　履行職責使命情況,；履行管黨治黨政治責任情況；堅持和加強黨的全面領導方面情況,；擔當盡責,、為民服務情況；執(zhí)行中央八項規(guī)定和實施細則精神情況,；廉潔情況等,。

　　（三）內(nèi)部控制

　　是否建立健全的內(nèi)部控制制度,；經(jīng)濟業(yè)務活動,、審批程序等是否符合規(guī)范；運營管理是否存在漏洞,。

　　1.財政財務收支情況,。一是企業(yè)預算編制和執(zhí)行情況，財政資金管理,、執(zhí)行情況,，財務收入來源合法性、準確性,，入賬的完整性,、賬務處理的正確性，資產(chǎn)安全性,。二是支出是否真實,、合法合規(guī)，是否符合相關財會制度及管理規(guī)定,，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況,，有無擠占挪用財政專項資金等,。

　　2.經(jīng)營效益,。總體經(jīng)濟效益是否取得了預期的經(jīng)營成果,、完成了計劃任務；固定資產(chǎn)投資效益及投產(chǎn)后的使用效益；成本效益情況,；年度經(jīng)營的管理和收益情況等,。

　　3.資源資產(chǎn)管理。履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況,；摸清鎮(zhèn)屬企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及增減變化情況，國有資產(chǎn)的安全,、完整和保值增值情況,。審核各項資產(chǎn)的真實性、完整性,、合法性,，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn),，國有資產(chǎn)有無流失,、損失、浪費等問題?，F(xiàn)有物業(yè)是否獲取所有權(quán)證,，產(chǎn)權(quán)是否清晰；是否存在私設“小金庫”,；固定資產(chǎn)管理是否存在盤盈,、盤虧情況；物業(yè)出租和轉(zhuǎn)讓情況是否規(guī)范,；公車的管理,、使用情況等。

　　4.債權(quán)債務,。債權(quán)債務是否真實合法,；壞賬處理是否合規(guī)；往來款項催收及清理是否及時,；分析債務的增減變化情況等,。

　　5.合同管理。2020年6月30日之前,，鎮(zhèn)屬企業(yè)與自然人,、法人或其他組織訂立的履約但未到期的所有經(jīng)濟類合同。具體包括工程合同,、租賃合同,、物業(yè)（土地）轉(zhuǎn)讓合同、購銷合同等經(jīng)濟類合同,。

　　6.工程管理,。是否按照省,、市、鎮(zhèn)有關工程建設管理規(guī)定執(zhí)行,，工程報批手續(xù)是否齊全,，是否存在肢解工程、未按規(guī)定招投標情況,，工程款支付情況等,。

　　（四）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　核查對本年及以前年度的審計,、巡視巡察反饋意見等問題的整改落實情況,。

　　（五）其他需要審計的事項

　　五,、審計工作時間安排

　?。ㄒ唬徲嫓蕚潆A段（6月至7月）

　　鎮(zhèn)審計辦根據(jù)年度計劃成立審計組，組織開展審前調(diào)查,，并擬定審計通知書,。審計組編制審計實施方案，實施方案由部門負責人審核,，報分管領導審定,。被審單位提供審計項目所需相關資料，并簽訂承諾書,。審計組調(diào)研了解鎮(zhèn)屬企業(yè)管理架構(gòu)及其規(guī)章制度（含上級法律法規(guī)規(guī)章）等情況,。

　　（二）審計實施階段（8月至10月）

　　審計組根據(jù)審計實施方案進行審計,，查閱審計資料,、收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿,；定性審計發(fā)現(xiàn)事項,，被審計單位接受并確認。重點對鎮(zhèn)企業(yè)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策,、內(nèi)部控制,、經(jīng)營收益、財政財務收支,、資產(chǎn)管理等情況進行審計,。

　　（三）審計報告階段（11月）

　　審計組撰寫審計報告初稿,，審計人員對審計報告初稿進行一級復核,，審計組組長對審計報告初稿進行二級復核，部門負責人對審計報告初稿進行三級復核,；審計報告（征求意見稿）呈分管領導審批后,，送發(fā)被審計單位征求意見,，抄送其分管領導；綜合反饋意見,，形成審計報告（正稿）；審計報告送發(fā)至被審計單位,，抄送其分管領導,。

　　（四）審計整改階段（12月）

　　被審計單位在收到審計報告后,，將整改情況函告鎮(zhèn)審計辦（附相關資料）,，同時審計過程中取證的資料（報表、憑證等資料）需要被審計單位蓋公單確認,。將審計報告（正式稿）和整改報告呈分管領導審批后,，報鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府主要領導閱示,。

　?。ㄎ澹徲嫐w檔階段（12月底）

　　根據(jù)檔案相關管理的規(guī)定，整理存檔審計過程所有書面資料,，做好“紙質(zhì)版+掃描版+電子版”三位一體檔案整理,。將審計報告資料立卷后移交鎮(zhèn)檔案室歸檔。