東府辦〔2014〕47號(hào)

關(guān)于印發(fā)東莞市市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)

預(yù)算試行辦法的通知

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

現(xiàn)將《東莞市市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法》印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

東莞市人民政府辦公室

2014年5月23日

東莞市市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法

第一章 總 則

第一條　為完善國(guó)有企業(yè)收入分配制度，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展,，促進(jìn)國(guó)有資本合理流動(dòng)和優(yōu)化配置,，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》,、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）等規(guī)定,，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,，是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益,，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分,。試行市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,，堅(jiān)持以下原則：

（一）統(tǒng)籌兼顧，適度集中,。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累、自身發(fā)展,，國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的需要,，適度集中國(guó)有資本收益，合理確定預(yù)算收支規(guī)模,。

（二）相對(duì)獨(dú)立,，相互銜接。既保持國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的完整性和相對(duì)獨(dú)立性,，又與政府公共預(yù)算（一般預(yù)算）相互銜接,。符合我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際，并與我市原有政策規(guī)定相銜接,。

（三）收支有度,，量力而行。堅(jiān)持收支平衡,，預(yù)算收入根據(jù)市級(jí)當(dāng)年預(yù)計(jì)取得的國(guó)有資本收益以及上年度結(jié)余編制,，留有余地；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制,，做到收支有度,、量力而行、不列赤字,。

第三條本辦法適用于市國(guó)資委直接履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)（含監(jiān)管企業(yè)和持股企業(yè)）以及其他市屬國(guó)家出資企業(yè)（含市屬地方金融企業(yè)）,。上述企業(yè)統(tǒng)稱市屬企業(yè)。

其他市屬國(guó)家出資企業(yè)中未脫鉤,、脫鉤未移交企業(yè),，條件成熟的逐步納入市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行范圍。

第四條　市財(cái)政設(shè)立市國(guó)有資本收益專戶,，依法依規(guī)收取市屬國(guó)有資本收益,。

第二章　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支范圍

第五條　市屬國(guó)有資本收益是市國(guó)資委直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其他市屬國(guó)家出資企業(yè)（即市屬一級(jí)企業(yè)，下同）上交的國(guó)有資本收益,，具體收取范圍和比例為：

（一）利潤(rùn)收入,。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ),，在抵扣以前年度虧損和計(jì)提法定公積金后，按15%的比例上交,。

（二）股利,、股息收入。國(guó)有控股,、參股企業(yè)按照董事會(huì)或股東會(huì)決議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案,，應(yīng)付市屬國(guó)有股東的國(guó)有股利、股息,，按100%上交,。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入和國(guó)有控股,、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入,，按100%上交。

（四）清算收入,?？鄢逅阗M(fèi)用后的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入,，按100%上交,。

（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入，按市人民政府的決定收繳,。

第六條　根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)需要以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求，市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要包括：

（一）資本性支出,。包括向新設(shè)市屬企業(yè)注入國(guó)有資本金,，向現(xiàn)有市屬企業(yè)增加資本金，向公司制企業(yè)認(rèn)購(gòu)股權(quán)（股份）等方面的支出,。

（二）企業(yè)改革費(fèi)用性支出,。彌補(bǔ)市屬企業(yè)改革成本、處理歷史遺留問(wèn)題等方面的費(fèi)用性支出,。

（三）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)用支出,。按國(guó)家、省和市政府的有關(guān)規(guī)定,，用于監(jiān)事會(huì)工作經(jīng)費(fèi)等國(guó)有資產(chǎn)日常監(jiān)管費(fèi)用的支出,。

（四）劃轉(zhuǎn)公共財(cái)政支出。上劃公共財(cái)政統(tǒng)籌用于社會(huì)保障等民生方面的支出,。

（五）其他支出,。市政府統(tǒng)籌安排的其他支出。

第三章　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

第七條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案由市財(cái)政局和市國(guó)資委組織編制，經(jīng)市政府審定后,，報(bào)市人大批準(zhǔn),。

第八條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案按以下程序編制：

（一）布置下達(dá)。每年第三季度,，由市財(cái)政局和市國(guó)資委向市屬企業(yè)下發(fā)編報(bào)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案通知,。

（二）申報(bào)計(jì)劃。市屬企業(yè)按照通知要求編報(bào)本企業(yè)預(yù)算草案,，報(bào)送市國(guó)資委和市財(cái)政局,。

（三）審核報(bào)送。市國(guó)資委和市財(cái)政局對(duì)市屬企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核后上報(bào)市政府,，經(jīng)市政府同意后報(bào)請(qǐng)市人大批準(zhǔn),。審核報(bào)送工作原則上在第四季度完成。

第九條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后,，市財(cái)政局自批準(zhǔn)之日起15個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)給市國(guó)資委；市國(guó)資委在市財(cái)政局下達(dá)本單位預(yù)算之日起15個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)給市屬企業(yè),。

第十條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按財(cái)政年度編制,，自公歷1月1日至12月31日。

第四章　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行

第十一條　市屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律,、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定,，及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市國(guó)資委和市財(cái)政局申報(bào)國(guó)有資本收益：

（一）利潤(rùn)收入：依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的企業(yè)上年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，于每年6月底前申報(bào),。

（二）股利、股息收入：在董事會(huì)或股東會(huì)決議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后1個(gè)月內(nèi)申報(bào),。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：在簽訂轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)申報(bào),。

（四）清算收入：在取得清算收入后兩個(gè)月內(nèi)并于清算企業(yè)注銷登記前，由清算組或管理人負(fù)責(zé)申報(bào),。

（五）市政府決定收繳的其他國(guó)有資本收益,，按市政府決定執(zhí)行。

第十二條　市國(guó)資委和市財(cái)政局負(fù)責(zé)審核市屬企業(yè)申報(bào)的國(guó)有資本收益,。在收到市屬企業(yè)的申報(bào)材料后,，市國(guó)資委應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見(jiàn)，送市財(cái)政局復(fù)核,。市財(cái)政局應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn),。

市國(guó)資委收到市財(cái)政局的復(fù)核意見(jiàn)后，在15個(gè)工作日內(nèi)向市屬企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益上交通知,；市屬企業(yè)在通知要求的時(shí)間內(nèi)將國(guó)有資本收益直接上交市國(guó)有資本收益專戶,，并報(bào)告市國(guó)資委和市財(cái)政局。

第十三條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，由市屬企業(yè)在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)向市國(guó)資委提出申請(qǐng),，經(jīng)市國(guó)資委審核后報(bào)市財(cái)政局,市財(cái)政局審核后下達(dá)資金計(jì)劃,，并按規(guī)定將資金直接撥付到使用單位；市國(guó)資委的預(yù)算支出,，由市財(cái)政局根據(jù)用款申請(qǐng)按程序?qū)徍撕髶芨督o市國(guó)資委,。

第十四條　市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要調(diào)整的，由市國(guó)資委編制預(yù)算調(diào)整建議方案報(bào)市財(cái)政局,，由市財(cái)政局按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理,。

第十五條　預(yù)算年度期間，市屬企業(yè)應(yīng)每季度編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支報(bào)表報(bào)市國(guó)資委,，及時(shí)提供有關(guān)資料和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。市國(guó)資委應(yīng)每季度編制匯總國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支報(bào)表報(bào)市財(cái)政局。

第十六條　預(yù)算年度結(jié)束后,，市屬企業(yè)按照市財(cái)政和市國(guó)資委下發(fā)的編報(bào)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案通知,，編報(bào)本企業(yè)決算草案；并由市國(guó)資委和市財(cái)政局匯總審核后,，報(bào)市政府審定,，市政府審定后報(bào)市人大批準(zhǔn)。

第五章　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)

第十七條　市財(cái)政局和市國(guó)資委負(fù)責(zé)監(jiān)督,、檢查市屬企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況,，并向市政府報(bào)告。對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中違反法律,、行政法規(guī)和國(guó)家方針政策的行為依法予以制止和糾正,。

第十八條　市審計(jì)局按規(guī)定對(duì)市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十九條　市屬企業(yè)和資金使用單位要按照規(guī)定用途使用和管理資金,，并依法接受市財(cái)政局,、國(guó)資委、審計(jì)局等部門的監(jiān)督檢查,，執(zhí)行有關(guān)部門依法作出的監(jiān)督檢查意見(jiàn),。

第二十條　建立市屬國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據(jù),。市屬企業(yè)申請(qǐng)使用國(guó)有資本收益資金時(shí),，應(yīng)提出資金使用的績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)市國(guó)資委審核批復(fù)后,，作為開(kāi)展自評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù),；市屬企業(yè)應(yīng)對(duì)資金使用情況開(kāi)展自評(píng)。市財(cái)政局會(huì)同市國(guó)資委,，對(duì)市屬企業(yè)使用市屬國(guó)有資本收益資金開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià),。

第二十一條　市屬企業(yè)必須按本辦法第五條的規(guī)定按時(shí)足額上交國(guó)有資本收益,。對(duì)欠交國(guó)有資本收益的，市財(cái)政局應(yīng)會(huì)同市國(guó)資委予以催交,；逾期不交的,，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計(jì)征逾期費(fèi)用。凡拖欠,、挪用,、截留及私分國(guó)有資本收益的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）,、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》（中紀(jì)發(fā)〔2004〕25號(hào)）和《廣東省國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律實(shí)施辦法（試行）》（粵紀(jì)發(fā)〔2004〕9號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理，并在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核時(shí)作相應(yīng)處理,。

第六章　附 則

第二十二條本辦法由市財(cái)政局和市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋,。

第二十三條本辦法自2014年5月27日起實(shí)施，有效期至2017年5月26日,?！稏|莞市國(guó)有市屬資產(chǎn)收益收繳管理暫行辦法》（東府〔2003〕87號(hào)）同時(shí)廢止。此前我市有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,，以本辦法為準(zhǔn),。